С 1 января 2025 года вступает в силу Закон Республики Абхазия «Об упрощённой системе налогообложения». Данный закон вводит дополнительный налоговый режим, который будет действовать наряду с существующими режимами: общей системой налогообложения, системой специального налога и патентной системой. Применение УСН освобождает компании от обязанности уплаты налога на прибыль, налога на имущество и налога на добавленную стоимость (за исключением ввоза товаров или уплате НДС налоговыми агентами). Для индивидуальных предпринимателей УСН предоставляет освобождение от подоходного налога с доходов, полученных от их деятельности.

Основные параметры УСН:
• Ставка налога: 6%;
• Объект налогообложения: денежное выражение доходов компании или индивидуального предпринимателя.


Чтобы воспользоваться УСН, бизнес должен соответствовать следующим критериям:
• Годовой доход. Бизнес может перейти на УСН, если его годовой доход не превышает 40 миллионов рублей.
• Численность сотрудников. Количество сотрудников, занятых в компании, не должно превышать 15 человек.
• Остаточная стоимость основных средств. Основные средства подлежащие амортизации не должны превышать 30 миллионов рублей.

УСН не распространяется на некоторые виды деятельности, среди которых:
• производство подакцизных товаров (алкоголь, табак и пр.);
• предоставление финансовых и страховых услуг;
• торговля драгоценными металлами и ювелирными изделиями;
• организация и проведение азартных игр;
• добыча полезных ископаемых.
УСН также недоступен для унитарных предприятий и организаций, где доля государственного участия превышает 50%.

Организациям и индивидуальным предпринимателям, желающим перейти на упрощенную систему налогообложения, необходимо уведомить об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. Переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным.
Пакет документов, необходимый для подачи уведомления в налоговый орган включает:
• документ, удостоверяющий личность;
• Доверенность от юридического лица либо нотариально заверенная доверенность от физического лица, обладающего статусом индивидуального предпринимателя, информацию о наличии полномочий, позволяющих действовать без доверенности (устав, учредительный договор и т.д.).
• Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН).
• Уведомление по форме, согласно Приложению № 2 к Приказу Министерства по налогам и сборам Республики Абхазия от 03.12.2024г. №268.
• Документы, подтверждающие суммы полученных доходов в рамках предыдущего налогового периода по УСН.
• Для юридических лиц - выписки по всем расчетным счетам или сведения из журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов за предшествующий налоговый период по УСН.
• Для индивидуальных предпринимателей – выписки по всем расчетным счетам или книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей.
• Документы, подтверждающие сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год.


Ознакомиться с Законом Республики Абхазия «Об упрощенной системе налогообложения» можно на официальном сайте Министерства по налогам и сборам в разделе «документы». https://mns-ra.org/docs/